Выбор налогового режима

Для ИП и организаций государством разработано пять типов налогообложения. Какой налоговый режим выбрать вам? Первое – нужно разобраться в их особенностях (иногда на этом этапе без советов специалиста не обойтись). Второе – остановить выбор на том, который позволит сделать хороший старт и не платить зря непомерные исчисления и сборы.

От чего нужно отталкиваться?

Чтобы понять в какую сторону налогообложения нужно двигаться, выделите для начала основные характеристики своей будущей деятельности. Затем их просто нужно будет условно подставить под требования существующих режимов и определиться с результатами.

На что в своем бизнесе стоит обратить внимание в первую очередь:

• сколько и каких видов деятельности вы собираетесь регистрировать;
• окажутся ли среди них такие, которые подпадают под применение ЕНВД или патента;
• будете ли вы вести взаиморасчеты с контрагентами с использованием НДС;
• есть ли у вас возможность работать с кассовым аппаратом или выдавать бланки строгой отчетности (это понадобится на УСН);
• где территориально открыта торговая точка, есть ли объект налогообложения по торговому сбору;
• вы планируете оплачивать наемный труд или работать без сотрудников.

Также помогут более точно увидеть картину предполагаемого будущего расчеты по процентным ставкам каждого режима отдельно. Выберите условные начальные показатели дохода, расхода, дополнительные условия. Все абстрактные налоговые выплаты превратятся в наглядные и конкретные цифры.

Как выбрать систему налогообложения?

Теперь сравним, под какую систему налогообложения согласно НК РФ подходят перечисленные критерии. Ограничений не имеет только ОСНО. Кстати, она присваивается «по умолчанию», если при открытии предприятия в налоговую не поступило специальное заявление на получение иного режима.

Как соотносятся наши критерии и 5 систем налогообложения:

• на патенте могут работать только индивидуальные предприниматели, а на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) исключительно предприниматели и организации сельского хозяйства;
• на нескольких видах деятельности, возможно, придется регистрировать несколько спецрежимов;
• совместное использование нескольких спецрежимов обязывает к ведению учета доходов и расходов отдельно по каждому;
• если планируете работать с НДС, придется становиться либо на общую систему, либо на упрощенную, но тогда отдельно вести отчетность по НДС;
• общая система требует ведения бухгалтерии в полном объеме, а патент вообще не предполагает никакой отчетности;
• УСН 6% разрешено снижать на сумму уплаченного торгового сбора;
• по УСН в Москве введена нулевая ставка для ИП по отдельным видам деятельности;
• ставка страховых взносов для предприятий, применяющих УСН, снижена по отдельным видам деятельности;
• ставки по взносам предприятий IT-отрасли снижены в 2 раза.

В практике налогообложения существует еще очень много нюансов при принятии подобных решений. Поэтому перед тем как выбрать налоговый режим, проконсультируйтесь с независимым специалистом. Этим вы сможете оптимально подобрать условия развития для своего бизнеса, а также избежать проблем с налогообложением в будущем.